为什么很多人都喜欢注册个人独资企业,企业难

作者:理财保险

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选择核定征收好还是查账征收好?

这个就要测试这两者之间的税负了,哪个低选哪个呗。

关于核定征收的比例,一般每个市税务局都有一个比例,根据不同的行业设置了不同的征收率,就从2%这个比例来说,如果你查账征收要低于这个税负比例,当然要选择查账征收啊,反之则选择核定征收更好。

但是,想要选择核定征收还得向税务局申请的,税局不见得会同意,如果你是一般纳税人的话,基本没戏。

总之,个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人,是个人所得税的纳税人(企业法人合伙人除外),经税务局同意,是可以采用核定征收个税的。

定期定额征收,主要适用于生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户,以及符合条件的个独企业和合伙企业。

个人所得税:500万/1.03*10%*35%-6.55=10.44万;

全面营改增后,随着国地税的合并和金税三期“数据控税”的严征管体制的实施,企业存在的给予税点购买发票充成本,虚列人员工资名单做大人工成本,虚开发票做成本等解决企业难以取得发票的方法,难以逃脱金税三期系统的监控。于是,现代企业为了解决实践中一些难以取得发票的问题,必须寻找既没有税收风险又能解决难以取得发票的良好路径。小编为您详细介绍一种没有税收风险的解决企业难以取得发票的税收筹划技巧。

查账征收的个税计算

一般情况,这两种类型的企业在计算缴纳个人所得税时需要按照会计核算的情况计算自己的个人所得税。按照个人所得税的计算方法,它们需要正确核算自己的收入、成本、费用和相关扣除,通过下面的公式来计算应缴纳的个人所得税:

(1)应纳税所得额=该年度收入总额-成本、费用及损失-当年投资者本人的费用扣除额

其中:当年投资者本人的费用扣除额=月减除费用(5000元/月)×当年实际经营月份数

(2)应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

假设某个人独资企业的年度收入总额为400万元,成本费用等为300万元。个税计算方法如下:

(1)当年的扣除额=5000元×12=6万元

(2)当年的应纳税所得税=500万-400万-6万=94万元

对照经营所得税的税率表,适用的税率为35%

(3)当年的应纳税额=94万×35%-6.55万=26.35万。

个人所得税的税负=26.35÷500=5.27%

设立个独企业有哪些优点?

《中华人民共和国个人独资企业法》第二条指明,个人独资企业是指在我国境内设立的,由自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。而个人独资企业的民事责任,就是指该企业对外所欠债务,投资人以其个人财产承担无限清偿责任。这里所说的投资人以其个人财产,不仅指投资人所办独资企业中的所有财产,而且还包括投资人的其它个人财产。《个资法》第十八条规定:“个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的,应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。”

根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税[2018]33号第一条和第三条的规定,自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。基于此规定,无论是生产企业、贸易企业还是服务性企业,增值税小规模纳税的标准都是年应征增值税销售额为500万元含500万元以下。

定率征收方式的个税计算

个人所得税还有一种定率征收方式,这种征收方式直接用收入总额乘以税务局核定的征收率就直接计算出个人所得税了。公式如下:

  应纳税额=收入总额×核定征收率

这种模式下,核定征收率可以理解为个税的税负率,根据行业不同,征收率也不同,一般情况下为0.1%~3%之间,主要看各地税务局公告。

比如,同样的500万的收入,如果核定征收率为2%,那么应纳税额=500万×2%=10万;如果核定征收率为3%,那么应纳税额=500万×3%=15万;如果核定征收率为1%,那么应纳税额=500万×1%=5万。

以企业高管为例,通过设立个人独资企业,将工资收入转化为原企业与个独企业之间的业务往来,原收入就变成了个人工作室所得,纳税比例大大降低。同时,个人独资企业还能解决企业成本票问题。

一、何谓个人独资企业?

第八条第七条所说核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。

核定征收

通常个人独资企业和合伙企业的个人投资者取得的所得适用5%~35%的五级超额累进税率,显然没有2%的税率,但如果适用核定所得率征收的,可能做到交2%个税。

比如,某个人独资企业核算的收入为10万元,税务局对其核定征收所得税,核定的应税所得率为10%,适用税率为10%,应纳个税就是100000*10%*10%=1000元,1000/10000=1%,还不到2%。

大概就是这样了。

我想说,如果您说的2%是指利润的2%,那不可能。如果是说开票收入额的2%,也许巴拉巴拉还可能。

我们可以算一笔账,假设一年开票销售额是100万,不按照核算利润,按照10%的核定利润,那利润是10万。

照上图的个税阶梯税率,10万的个税就是: 9500。

目前很多保税区有优惠政策,个税可以返还。参考某保税区的政策,按照个税地方留存的80%返还。

返还的金额是:9500 * 40% *80% =3040

那实际缴纳的个税是:6460。

如果按照收入算,还真不到1%

所以,想想还是很美好的。是不是。

(抱歉,前面的税率表的确用错了,现纠正。)

2、个人独资企业投资人所得按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

二、个人独资企业税种与税率

(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;

个人独资企业

个人独资企业,顾名思义,都能理解到是由一个自然人投资经营的,不是“企业制”经济组织,按规定不需要交纳企业所得税;其经营所得归个人所有,显然投资者需要交纳个人所得税。

据此,经营所得的征收方式可以分为查账征收和核定征收两大类,核定征收具体又可细分为:

综合税负才:5.08%!

重庆正阳工业园区位于渝东南少数民族自治区,成立于2003年7月,是经重庆市人民批准渝府发[金沙www.js3311.com,2003]169号、国家发改委确认成立的渝东南首家市级特色工业园区。该园区享受国家及地方诸多优惠政策:少数民族政策、西部大开发政策、三峡移民政策、国家级贫困扶持政策、革命老区政策等。招商引资长达14年之久,政策稳定性强。园区以增值税、企业所得税地方留存的30%-50%以财政扶持的形式对园区企业进行奖励。注册在该园区的个人独资企业核定应税所得率为10%,征收核定后所得税税负0.5%-3.1%个人所得税。且实行注册式,企业不需要改变实际办公地址,享受园区税收优惠政策。

第二,为什么是2%的个人所得税?

前面的文件中已经提到,个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的五级超额累进税率,在最近一次的个人所得税改革中,也继续保持了五级税率的设计,里面并没有2%的税率。

所以,2%肯定不是正常的税率,只能是核定征收方式下产生的征收率。

因为个人往往有意不提供或者难以提供账目,导致不能准确核算个人的所得额,一般情况下,税务部门会按照收入的一定比例测算出应税所得,比如10%的应税所得率,在各地比较常见。此时,不同的总收入对应原始税率表上的不同档次,会形成不同的实际税负率:

收入30万,税负率为0.5%。

收入30万-90万,税负率0.5%-0.83%。

收入90万-300万,税负率0.83%-1.65%。

收入300万-500万,税负率1.65%-2.19%。

很明显,2%的税负率出现在最后这一档。

有的地方出于简便征管考虑,干脆规定了具体的征收率,里面一般都会有一档2%的征收率。比如,2018年12月,黄山市税务局发布公告,按行业或项目调整并简并征收率。经营所得个人所得税征收率简并为0.5%、1%、1.5%、2%四种。维持原1.5%征收率不变,原1%征收率部分调整为0.5%,原2%征收率调整为1%,原2.5%、3%、3.5%、4%四种征收率调整为2%。

这样一来,出现按照2%缴纳个人所得税,也就不足为奇了。

老周把你的问题分解一下,咱们一步步来看就能明白了。

2、经营的固定成本较低。例如,政府对其监管较少,对其规模也没什么限制,企业内部协调比较容易。

三、结语

1、增值税小规模标准

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1、创立容易。不需要与他人协商,注册资本少。

以小规模利润 500 万开票举例

3、由于采用核定定率征收个人所得税的个体工商和个人独资企业是增值税小规模纳税人身份,其向上游企业开具3%的增值税普通发票,解决了上游企业难以取得发票的问题。

首先,我们来了解一下什么是个人独资企业与合伙企业

个人独资企业

个人独资企业,顾名思义,都能理解到是由一个自然人投资经营的,不是“企业制”经济组织,按规定不需要交纳企业所得税;其经营所得归个人所有,显然投资者需要交纳个人所得税。

合伙企业

合伙企业,通常由两个或两个以上的自然人出资、合伙经营,当然也有法人或其他组织,同样道理,其中自然人合伙人出资的需要交纳个人所得税。

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第三、只要企业有利润,不论采用哪种征收方法,也不论企业利润是否分配,都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

个人所得税查账征收计算:开票/1+3%×对于税率-速算扣除数=5000000÷1+3%×35%-14750=1684279.13元

个人独资企业和合伙企业为什不交企业所得税?

说直接一点就是,个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

根据《企业所得税》第一条规定,企业所得税纳税人是指在中华人民和国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称企业),但不包括个人独资企业、合伙企业。

这是具体的文件条款规定,从法理上理解就是,我国的企业所得税法的缴纳义务人必须是法人主体,而个人独资企业和合伙企业不是法人主体。

为什么个人独资企业和合伙企业不是法人主体呢?

说通俗点就是企业和投资者的财产所有权没分开。

个人独资企业的所有财产为其个人投资者所有,合伙企业的全部财产为其合伙人所有,企业经营过程中发生的权利和义务全部由投资者或者合伙人承担,而法人企业的财产是企业自身的,法人企业可以自身承担权利义务。

举个简单的例子,法人企业的利润分给投资者,还要交股息红利个人所得税。而个人独资企业销售的货款都可以直接打老板私人账上,公私不用分开。

再看看他们成立的法律依据也都不一样。

股份公司或者有限公司是按照《公司法》成立的。

个人独资企业依照《中华人民共和国个人独资企业发》设立的。

合伙企业按照《中华人民共和国合伙法》设立的。

所以,在立法层面上就给他们区分了不同的身份,明确了个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法。

所以不管是从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从大企业节税角度看,个人独资企业都有很大的节税优势。若能利用地方或园区的税收优惠政策,享受所得税核定征收,这对企业来说将会节省很大一笔费用。

税金合计:25.44万

1、入驻税收政策洼地,享受税收优惠政策。即选择核定定率征收个人所得税的个体工商户和个人独资企业,按照其收入额或者说是开发票金额依据税务机关核定的征收率计算应纳税所得额,然后按照比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

相信这样说你还是不太懂,高能的地方来着,请继续向下看:

3.首先,你要搞明白个人独资企业和合伙企业是不需要缴纳企业所得税的,只需要按照分配的收入所得,缴纳个税。这个是理解的关键之一。

4.其次,合伙企业和独资企业的缴纳个税按照个体工商户、经营所得缴纳个税,不是工薪所得,而经营所得缴纳个税时,在税收洼地的地方是可以核定征收的,而核定征收税点差不多在2%左右,每个地区整个不一样。

5.再者:操作思路:甲公司高层A收入比较高,需要做个税筹划,可以让A关联人在税收洼地的地方注册一个个独资企业,然后通过甲公司与税收洼地公司发生业务往来,而把工薪收入转为个人独资企业的收入,而个人独资企业的收入采用核定。这样A的税率整体就下降了。

这就有你说的那个,为什么有的人个税可以从45%降低到2%左右了。

3、不需要交纳企业所得税。

第二、个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人生产经营所得税。税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种,一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款; 另一种是核定征收,依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定,采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额,具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

第九条实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:

2%个税,是核定征收所得税后的税率

那这个2%是怎么来的呢?

个人经营所得税=营业额/(1+企业税率)*核定征收*五级累进-速算扣除

核定征收率征收,即直接根据纳税人的收入额,乘以核定的征收率进行征收,具体征收率随地区和行业不同而不同。

增值税:500万/1.03*3%=14.56万;

应纳税所得额=收入总额×应税所得率能准确核算收入总额的,或者应纳税所得额=成本费用支出额/1-应税所得率×应税所得率能准确核算成本费用的。

核定应税所得率的个税计算

如果企业不能正确计算自己的成本费用,也就是会计核算不健全,税务局可以批准企业按照应税所得率方式来计算缴纳个人所得税,就是平常大家常说的核定征收方式。它的计算方法如下:

(1)应纳税所得额=该年度收入总额×应税所得率

(2)应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

应税所得率可以理解为利润率。

同样上述的例子,税务局核定的应税所得率为10%,那么应缴纳的个税为:

(1)应纳税所得额=500万×10%=50万

对照经营所得税的税率表,适用的税率为30%

(2)应纳税额=50万×30%-4.05万=10.95万元

个人所得税的税负=10.95÷500=2.19%

从税收筹划的角度来看,创办个人独资企业不失为一个非常有效实用的节税方式。

个人独资税率分析:

一税收筹划政策依据

怎么做到个税2%

很多的园区都有这样的个税核定政策。核定的税率也都是比较低的。但每个园区在地方附加、核定税率和税收返还几个方面还是有差异的。目前大致的操作有两种:

(1) 自己到园区注册,申请核定征收,拿到较优惠的税率。

(2) 通过专业的公司到税优地注册。然后付一些管理费。当然,这些公司会把后续的账务处理等后续问题都一并处理好。


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我来回答一下这个问题,为什么个人独自企业和合伙企业不缴企业所得税,只叫2%的个税。企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,不包括个人独资企业和合伙企业,所以个独和合伙企业不缴纳企业所得税,其所得按照个人经营所得税率缴纳。

个人经营所得的税率分为5档,5%-35%,所以并没有2%的低税率,只有一中情况下的实际税负会在2%或一下,那就是核定征收,针对没有独立核算能力的个独和合伙企业,可以向税务机关申请所得核定征收,一般核定的应税所得率为10%,这样在计算税额时就不需要计算销项和进项了,直接用收入乘以应税所得率,就是应纳税所得额,然后在乘以适用的税率就是应纳的税额了。

所以核定征收企业的实际税负就是0.5%-3.5%之间了。

我是姜海洲,如果我的回答对你有用就给我点个赞吧,更多知识请关注我的实时动态。

非请自来。

个人独资和合伙企业不缴企业所得税,只交2%个税,这是为什么?是怎么做到的?所得税除了企业所得税就是个人所得税,显而易见,个人所得税纳税人是“个人”,强调的是“自然人”性质。

1、个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。推行总部经济税收优惠政策,企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高薪技术等),可叠加享受园区的扶持政策。这些园区对于企业所得税、增值税等,都是有一定税收优惠政策的,企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址,注册入驻园区后,正常履行纳税义务,享受园区的税收扶持政策。

结语:国邦财税是一家专业的一站式企业/个人税务筹划服务平台,旨在为企业提供税务筹划、税收洼地、税收筹划等详细的定制方案,合理合法为企业降低税负压力。税务筹划问题可私信小编

合伙企业

合伙企业,通常由两个或两个以上的自然人出资、合伙经营,当然也有法人或其他组织,同样道理,其中自然人合伙人出资的需要交纳个人所得税。

个独企业如何缴税?

附加税:14.56*3%=0.4368万;

个人所得税核定征收计算的总税负:145631.07×1-50%×30%+17475.73+155152.91÷5000000=5.93%

个人所得税

个人独资企业和合伙企业不是有限责任公司,它们负有无限责任,不是公司法规定的公司,所以不能征收企业所得税,要征收个人所得税。

在个税上按照经营所得来计算,适用的税率为5%——35%,并且在第2年的3月31日前进行汇算清缴。

3、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

随着我国经济的发展,法制的建全,市场资本的构成已向多样化发展,个人独资企业在我国改革开放的大潮中都给市场繁荣带来了生机,竞争激烈的同时,也存在着各自优劣,双方都需要把握时机,完善自我,开拓新的市场份额作为个人独资企业今后仍需要完善以下几方面:法律、法规的整合,加快法制统一化进,;完善相关配套制度,如个人信用制度、社会保障制等;加快符合条件的个体工商户重新登记为个人独资企业的步伐,提高办事效率,把群众利益落实到实处,繁荣市场经济的同时,也即繁荣了百姓的经济,扩大个人独资企业的经营范围,只要是法律法规明文规定的领域,都可以进入。

个人所得税查账征收计算计算的总税负:145631.07×1-50%×30%+17475.73+1684279.13÷5000000=36.51%

为什么交2%的个人所得税?

这个人独资企业顾名思义,这老板肯定是一个自然人,根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》,明确了个人独资企业以投资者为纳税人义务人,按照经营所得缴纳个人所得税。

但是合伙企业有个问题,如果合伙人是法人,在取得合伙企业的利润分配后,缴纳企业所得税,那么自然也就不涉及个人所得税问题。因为合伙企业按照先分后税的办法计算所得税,如果合伙人是个人所得税纳税主体,那就得交个人所得税。

在2018年修订后的《个人所得税法实施条例》第六条明确规定了各项个人所得的范围,其中:(五)经营所得,是指:   

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。

很明显,你问题中提到的2%个人所得税,就是对个人独资企业和合伙企业按照2%核定比例征收个人所得税。

所谓核定征收,就是在无法准确核算你的收入、成本费用时,按照合理的方法直接核定你要交多少税的一种征税手段。

你问题中的2%个税应该属于征收率,就是按收入的2%交个人所得税,比如你2019年3季度取得收入100万元,应交个人所得税100×2%=2万元,你说的应该就是这么会事。

核定应税所得率征收,主要适用于不能准确核算应纳税所得额,但可以准确核算收入总额或成本费用支出额的个体工商户、个独企业和合伙企业。

第一、个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、城市维护建设税、教育费、印花税及个人所得税。

(二)企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

撰文:左刀三爷 觉得好就关注,不好就拍砖!其他需求可以私信我。

谢谢邀请。

首先,个人独资企业和合伙企业不同于公司,一般都是缴纳个人所得税的(但如果合伙企业的合伙人是一个公司,那么这个时候就是交企业所得税)。关于什么企业交什么税,可以详见下图:

那么传说中的个税2%是怎么回事,下面具体说说:

  1. 为什么个税可以为2%。

个人独资企业的个税可以分为查账征收和核定征收。

(1) 查账征收:即根据收入-成本费用损失及各项扣除后,适用5%-35%的五级累进税率。

(2) 核定征收:分为核定应税所得率和固定征收率。这里所说的2%就是指某地核定征收算下来的个税税率大概为2%。

2%是相对于收入来说的,即按照收入来核定个人所得税。下面举个例子:

  1. 怎么做到个税2%。

很多的园区都有这样的个税核定政策。核定的税率也都是比较低的。但每个园区在地方附加、核定税率和税收返还几个方面还是有差异的。目前大致的操作有两种:

(1) 自己到园区注册,申请核定征收,拿到较优惠的税率。

(2) 通过专业的公司到税优地注册。然后付一些管理费。当然,这些公司会把后续的账务处理等后续问题都一并处理好。

以上是财会小童个人观点,欢迎评论补充。

首先个人独资企业合伙企业不缴纳企业所得税是根据现行国家税法200091财税文件,所以不需要缴纳企业所得税,个人独资合伙企业缴纳的都是根据个体工商户5%-35%五级超额累进制的个人所得税,超额累进的话是没有2%的个税的,但是题主的2%个税应该是核定征收后的税率,核定征收的一般都是在税收洼地才会给企业办理,一般企业自己去做是非常难的,以下举例说明2%如何得出

应纳税额=收入总额(不含税)×核定征收率(无起征点)×适用税率—速算扣除数

举例:以服务业小规模一年500万为例

增值税:500W/1.03*3%=145631.06

附加税:145631.06*6%=8737.86

所得税:500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91

综合税率:5.18%个税:2.1%

举例:一般纳税人1000万为例

一般纳税人:增值税:500w/1.06*6%=283018.87

附加税:283018.87*6%=16981.13

所得税:500w/1.06*10%*35%-65500=99594.34

综合税率:7.9%(一般纳税人增值税全额抵扣后税率1.9%)

以上方案仅为简单案例解释,具体的方案需要根据公司主情况来定制,以上计算并不代办全部,如需具体方案欢迎私信或者留下联系方式,随时为您策划具体方案

这个问题刚好最近遇到,有个朋友要做这一块的税务筹划,所以在这里简单通俗的跟大家分享一下的基本原理:

1.个人若是跟单位签订劳动合同,那么这里的收入需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税,具体的税率3%-45%,分段累计,大家不知道的话,可以去搜一下2019年最新的个税税率表哦,在这里就不再详细强调了呦。

2.筹划的方式:将工薪收入分拆成其他业务类型的收入。这里就有了所谓的在税收洼地的地方成立个人独资企业,或者成立合伙公司的形式,利用税务洼地的核定征收政策缴纳个税,这样就可以大幅度的降低个税。

4、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条的规定,个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额。

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》国家税务总局令第16号和《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》国税发〔2006〕183号的规定,个体工商可以采用核定征收个人所得税。因此,注册个体工商户和个人独资企业,依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的,或虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的,都可以申请核定应税所得率方式征收个人所得税。金沙www.js3311.com 4

问:个人独资和合伙企业不缴企业所得税,只交2%个税,这是为什么?是怎样做到的?

例如:个人独资企业以年开票500万为例进行税收成本测算如下:

为什么个税可以为2%

个人独资企业的个税可以分为查账征收和核定征收。

1、查账征收:即根据收入-成本费用损失及各项扣除后,适用5%-35%的五级累进税率。

2、 核定征收:分为核定应税所得率和固定征收率。这里所说的2%就是指某地核定征收算下来的个税税率大概为2%。

2%是相对于收入来说的,即按照收入来核定个人所得税。

1个人独资企业核定征收个人所得税的规定

假设是一家营业额500万的个独小规模服务型企业:

个人所得税:500/(1+3%)*10%*35%-6.55=10.44w

税率:10.44/500=2%

以上解答仅为简单介绍,需要详细方案欢迎留言或者私信咨询,放心咨询不收费欢迎踊跃提问。

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个人独资企业和合伙企业不同于公司,一般都是缴纳个人所得税的(但如果合伙企业的合伙人是一个公司,那么这个时候就是交企业所得税)。

那么传说中的个税2%是怎么回事,下面具体说说:

奖励后的总税负

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个人独资企业企业投资者对企业债务负无限责,按照我国现行税法有关规定,私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得,应按规定缴纳私营个人所得税。

合伙企业,由两个或两个以上的自然人通过订立合伙协议,共同出资经营、共负盈亏、共担风险的企业组织形式 。一般无法人资格,不缴纳企业所得税,缴纳个人所得税。

3、控制个体工商和个人独资企业年销售额都在500万元以下,即一直保持小规模增值税纳税人状态。

这类问题常常有人混淆不清,前面的回答也不够完整和准确,为避免给大家造成误解和带来损失。下面,我分两个部分做一下介绍:

案例分析

怎么做到的?

这个其实也挺简单的,本来个人独资企业和合伙企业就不需要交企业所得税,也没啥好惊讶的,难不成你还以为他们去税务局找个关系做了违法的事情啊!

但是申请核定征收确实有些难度的,因为从大的的政策方向看来,国家是鼓励查账征收的,一来是因为核定征收不太合理,因为他没有反应出纳税人的真实经营情况,利润高的个利润低的按同一个比例征税,明显税负不公;二来就是核定征收率的确定无法做到科学合理,甚至可能导致税务干部的权利寻租。

但是核定征收有个好处就是计算方便,好多纳税人宁愿多交点税,也愿意选择核定征收。

(三)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

问题总结

三种计算方法下都有可能实现个税的税负为2%或者以下。

(1)比如按查账征收方式,如果该公司的成本费用特别多,比如为494万或更多,那么计算下来当年不用缴纳个人所得税。因此,此种方法缴纳个税的多少主要是公司的经营情况好坏,利润高,则缴纳的个税,利润少或亏损,就少缴纳甚至不缴纳个税。

(2)如果该公司所处的行业应税所得率低于10%,并且公司的收入也不多,那么个税的税负也能低于2%,但如果公司收入比较高,所处行业的应税所得率比较高,象娱乐业都要20%以上,那么个税的税负就肯定会超过2%。

(3)只有定率征收方式能够直接确定当年的个税税负水平,年初时税务局核定的定率是多少,当年就按多少来征收个人所得税。多数行业的个税核定征收率都会低于2%。

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第一,个人独资企业、合伙企业与企业所得税、个人所得税

根据现行税法规定,个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。个人独资企业的投资人要缴纳个人所得税。合伙企业的合伙人如果是个人的,也应当缴纳个人所得税,如果合伙人是是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。

政策依据是两个文件:

一是财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知,财税[2000]91号。第三条 个人独资企业以投资者为纳税义务人,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

二是《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》,2008年12月31日印发,财税【2008】159号。第二条,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。

所以,问题中说的情况,就是合伙企业的合伙人为个人,和个人独资企业一样,虽然挂着企业之名,实际上只需要考虑个人所得税。

《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》财税[2000]91号第七条有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

节税效果:采用核定征收计算个人所得税比采用查账征收计算个人所得税的总税负下降30.58%。且核定后的个人独资企业无需再缴纳个税、无需再找成本票。

个人所得税核定征收计算:开票/1+3%×应税所得率10%×对于税率-速算扣除数=5000000÷1+3%×10%×35%-14750=155152.91元

2;对于企业难以取得发票支出的业务外包给新注册的选择核定征收个人所得税的个体工商户和个人独资企业。

附加税:5000000÷1+3%×3%×7%+3%+2%=17475.73元

2个体工商户核定征收个税的规定

增值税:5000000÷1+3%×3%=145631.07元

三税收筹划效果

1、选择具有当地财政税收返还且对个体工商户和个人独资企业实行核定征收个人所得税政策的地区,注册个体工商户和个人独资企业。

二解决企业难以取得发票问题的税收筹划技巧

2、采用核定定率征收个人所得税的个体工商和个人独资企业,由于应当设置但未设置账簿的,或虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,所以采用核定定率征收个人所得税的个体工商和个人独资企业的成本可以用白条和收据金成本。

2、个体工商户和个人独资企业不缴纳企业所得税,可核定征收个人所得税

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